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９６高考稅法的題目證券交易 ９６高考稅法的題目 各位大大，我想請問以下的問題，這是９６高考稅法的題目，請會的人，幫忙我解答一下吧～大發公司95 年度，依商業會計法計算之淨利1,000 萬元，包括下列各項損益項目：1.證券交易所得70 萬元，證券交易損失50 萬元。

2.出售固定資產利益140 萬元（土地60 萬元，房屋80 萬元）。

3.短期票券之利息所得40 萬元（扣繳稅款8 萬元）。

4.不計入所得之投資收益80 萬元（可扣抵稅額30 萬元）。

5.依所得稅法第39 條規定可扣除之虧損100 萬元。

6.又因符合促進產業升級條例第70 條之1 規定之營業總部，其對國外關係企業之權利金所得為480 萬元（國外所得稅為120 萬元）。

7.該公司94 年底尚有投資抵減餘額200 萬元（第3 年度）。

請依大發公司之結算申報書內容，分別以最有利於納稅人方式計算下列各項金額（應列出各項計算過程，否則不予計分）：（25 分）課稅所得額．．．．．．．．解答２２０萬一般所得稅額．．．．．．．解答２７萬基本所得額．．．．．．．．解答７２０萬基本稅額．．．．．．．．．解答５２萬國外所得稅額之扣抵限額．．解答２４萬依所得基本稅額條例應補繳之差額．．．解答３萬 1.為何一般所得稅額220萬x25%-1萬=54萬 54萬-27萬=27萬.為何要扣27萬? 2.國外所得稅額之扣抵限額(52萬-27萬)x480/500萬=24萬 比例為何是480/500?教教我吧.感恩喔
1.為何一般所得稅額220萬x25%-1萬=54萬54萬-27萬=27萬.為何要扣27萬?ANS: 因為該公司94年底尚有投資抵減餘額200 萬元（第3 年度）。

依促進產業升級條例第6條第3 項規定, 投資抵減其每一年度得抵減總額，以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額百分之五十為限。

但最後年度抵減金額，不在此限。

2.國外所得稅額之扣抵限額(52萬-27萬)x480/500萬=24萬比例為何是480/500?ANS: 因為所增加的基本所得額500萬當中, 只有480萬是來自於促進產業升級條例第70 條之1 規定之營業總部，其對國外關係企業之權利金, 該部份已繳當地所得稅120萬, 可用於抵減因為加計該項所得而增加國內的應納稅額.其他20萬是因為證券交易所得70 萬元，證券交易損失50 萬元, 不可以用國外繳的稅來抵減 參考資料 知識
可以請問一下嗎?????????依所得基本稅額條例應補繳之差額．．．解答３萬是怎算出來的3萬?
個人覺得：依所得基本稅額條例應補繳之差額：由於該筆權利金在國外已納所得稅120萬，超過可扣抵限額24萬，因此補繳稅款之扣抵稅額為24萬，應補繳之差額：（52萬-27萬）-24萬=1萬。

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